城镇土地使用税暂行条例有哪些规定？

（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布　根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订　根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订　根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订） [1]
第一条　为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
　　第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
　　第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
　　第四条　土地使用税每平方米年税额如下：
　　（一）大城市1.5元至30元；
　　（二）中等城市1.2元至24元；
　　（三）小城市0.9元至18元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
　　第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
　　市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
　　经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
　　第六条　下列土地免缴土地使用税：
　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
　　（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
　　（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
　　（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
　　（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
　　（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
　　第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上地方税务机关批准。
　　第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　第九条　新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
　　（一）征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
　　（二）征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
　　第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
　　第十一条　土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
　　第十二条　土地使用税收入纳入财政预算管理。
　　第十三条　本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
　　第十四条　本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行

城镇土地使用税实施细则都有哪些规定
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施细则》
第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
第四条土地使用税每平方米年税额如下：
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元；
四、县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在前条所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30％。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
第六条下列土地免缴土地使用税：
一、国家机关、人民团体、军队自用的土地；
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
四、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
五、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
六、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5�；10年；
七、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。
第八条土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
一、征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；
二、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
第十条土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
第十一条土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定办理。
第十二条土地使用税收入纳入财政预算管理。
第十三条本条例由财政部负责解释；实施办法由各省、自治区、直辖市人民政府制定并报财政部备案。
第十四条本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。

城镇土地使用税实施细则都有哪些规定
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施细则》
第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
第四条土地使用税每平方米年税额如下：
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元；
四、县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在前条所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30％。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
第六条下列土地免缴土地使用税：
一、国家机关、人民团体、军队自用的土地；
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
四、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
五、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
六、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5?；10年；
七、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。
第八条土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
一、征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；
二、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

一、关于城镇土地使用税暂行条例2018的规定有哪些
1、土地使用税的征收标准：
根据我国《城镇土地使用税暂行条例》，只有城镇的土地需要征收税费，因此，土地使用税通常都指城镇土地使用税。城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税的征收方式：
城镇土地使用税的申报：纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。
二、土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
三、土地使用权的流转方式
土地使用权流转的方式包括转让、出租和抵押三种方式。 土地使用权转让，是指土地使用者将土地使用权单独或者随同地上建筑物、其他附着物转移给他人的行为。原拥有土地使用权的一方称为转让人，接受土地使用权的一方称为受让人。土地使用权转让的方式包括出售、交换和赠与等。出售是指转让人以土地使用权作为交易条件，取得一定收益的行为。交换是指土地使用者之间互相转移土地使用权的行为。赠与是指转让人将土地使用权无偿转移给受让人的行为。
土地使用权出租，是指土地使用者将土地使用权单独或者随同地上建筑物、其他附着物租赁给他人使用，由他人向其支付租金的行为。原拥用土地使用权的一方称为出租人，承担土地使用权的一方称为承租人。 土地使用权抵押，是指土地使用者提供可供抵押的土地使用权作为按期清偿债务的担保的行为。原拥有土地使用权的一方称为抵押人，抵押债权人称为抵押权人。
转让、抵押土地使用权，其地上建筑物、其他附着物所有权随之转让、抵押;转让、抵押地上建筑物、其他附着物所有权，其使用范围内的土地使用权随之转让、抵押。但地上建筑物、其他附着物作为动产转让的除外。出租土地使用权，其地上建筑物、其他附着物使用权随之出租;出租地上建筑物、其他附着物使用权，其使用范围内的土地使用权随之出租。

土地使用税暂行条例实施细则
第一条　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十三条规定，结合我省实际情况，制定本施行细则。
第二条　根据《暂行条例》第二条规定，凡在我省城市、县城、建制镇、工矿区范围内，使用土地的单位和个人，均为城镇土地使用税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应当依照《暂行条例》和本施行细则的规定，缴纳城镇土地使用税(以下简称土地使用税)。
第三条　根据《暂行条例》第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，其实际占用土地面积的确定，按土地使用证书确认的土地面积计算。
第四条　《暂行条例》第四条中的“城市”，是指经国务院批准设立的市。其大、中、小城市的划分，以公安部门登记在册的非农业人口数为依据，按照国务院发布的《城市规划条例》规定的标准划分。凡城市非农业人口数在五十万以上的，为大城市;非农业人口数在二十万以上不足五十万的，为中等城市;非农业人口数不足二十万的，为小城市。
县城是指县人民政府所在地的城镇;
建制镇是指经省人民政府批准的城镇;
工矿区是指城市、县城、建制镇以外，工商企业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区的确定，由市、县人民政府报经省人民政府批准。
城市、县城、建制镇的范围，依行政区划确定，工矿区的范围依省政府批准的为准。
第五条　根据《暂行条例》第四条规定，我省土地使用税每平方米平均税额暂定如下：
(一)大城市：南京、无锡不得低于0.70元，苏州、徐州不得低于0.60元;
(二)中等城市不得低于0.50元;
(三)小城市不得低于0.40元;
(四)县城、工矿区不得低于0.30元;
(五)建制镇不得低于0.20元。
第六条　各市、县人民政府，在不低于前条所列平均税额的基础上确定本地区的年平均税额标准;并根据当地的市政建设状况，经济繁荣程度，将本地区土地划分为二至三个等级，分别确定各等级的单位税额。省辖市(包括计划单列市)报经省人民政府批准后执行，县及县级市经所属市人民政府批准后执行，并报省人民政府备案。
第七条　需减免征收土地使用税的，按《暂行条例》第六条、第七条规定执行。
第八条　纳税人应在本施行细则公布之日起三十日内，持土地管理部门核发的土地使用证书或土地权属登记文件，据实向所在地税务机关办理申报纳税手续，按照所在地税务机关的纳税期限，缴纳土地使用税。

土地使用税暂行条例实施细则
第一条　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十三条规定，结合我省实际情况，制定本施行细则。
第二条　根据《暂行条例》第二条规定，凡在我省城市、县城、建制镇、工矿区范围内，使用土地的单位和个人，均为城镇土地使用税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应当依照《暂行条例》和本施行细则的规定，缴纳城镇土地使用税(以下简称土地使用税)。
第三条　根据《暂行条例》第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，其实际占用土地面积的确定，按土地使用证书确认的土地面积计算。
第四条　《暂行条例》第四条中的“城市”，是指经国务院批准设立的市。其大、中、小城市的划分，以公安部门登记在册的非农业人口数为依据，按照国务院发布的《城市规划条例》规定的标准划分。凡城市非农业人口数在五十万以上的，为大城市;非农业人口数在二十万以上不足五十万的，为中等城市;非农业人口数不足二十万的，为小城市。
县城是指县人民政府所在地的城镇;
建制镇是指经省人民政府批准的城镇;
工矿区是指城市、县城、建制镇以外，工商企业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区的确定，由市、县人民政府报经省人民政府批准。
城市、县城、建制镇的范围，依行政区划确定，工矿区的范围依省政府批准的为准。
第五条　根据《暂行条例》第四条规定，我省土地使用税每平方米平均税额暂定如下：
(一)大城市：南京、无锡不得低于0.70元，苏州、徐州不得低于0.60元;
(二)中等城市不得低于0.50元;
(三)小城市不得低于0.40元;
(四)县城、工矿区不得低于0.30元;
(五)建制镇不得低于0.20元。
第六条　各市、县人民政府，在不低于前条所列平均税额的基础上确定本地区的年平均税额标准;并根据当地的市政建设状况，经济繁荣程度，将本地区土地划分为二至三个等级，分别确定各等级的单位税额。省辖市(包括计划单列市)报经省人民政府批准后执行，县及县级市经所属市人民政府批准后执行，并报省人民政府备案。
第七条　需减免征收土地使用税的，按《暂行条例》第六条、第七条规定执行。
第八条　纳税人应在本施行细则公布之日起三十日内，持土地管理部门核发的土地使用证书或土地权属登记文件，据实向所在地税务机关办理申报纳税手续，按照所在地税务机关的纳税期限，缴纳土地使用税。